面對(duì)美國(guó)稅法的完善和復(fù)雜，如何避稅和保護(hù)個(gè)人資產(chǎn)成為新移民的難題。下面跟著學(xué)校百科一起來(lái)了解美國(guó)移民可以合理避稅嗎？美國(guó)移民詳細(xì)稅收制度！

美國(guó)移民合理避稅的五種方法

方案1:移民前，以賬面價(jià)值換取美國(guó)稅收的原則通常只對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入征稅，即財(cái)產(chǎn)在出售或轉(zhuǎn)讓時(shí)征稅。如果財(cái)產(chǎn)未被轉(zhuǎn)讓，賬面上的增值不征收增值稅，如房地產(chǎn)價(jià)格上漲、股票、債券和珠寶的增值。成為美國(guó)居民時(shí)從國(guó)外帶進(jìn)來(lái)的財(cái)產(chǎn)不需要納稅。最簡(jiǎn)單的方法是在申報(bào)納稅之前將賬面增值的未實(shí)現(xiàn)收入變現(xiàn)，比如出售股票或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。獲得身份后，你可以用你的現(xiàn)金投資新股和房地產(chǎn)。另一方面，如果投資有損失，也不必急于出售，可以等到拿到綠卡后再出售，這樣以后就可以抵稅了
訣竅2:在海外工作，美國(guó)免稅

移民專家表示，越來(lái)越多的新移民在獲得綠卡后返回中國(guó)工作，并每年象征性地向美國(guó)報(bào)到，綽號(hào)“空中飛人”“空中飛人”的海外勞動(dòng)收入有津貼，但稅法規(guī)定，他只能在一年中在海外停留330天以上，也就是說(shuō)，他一年只能在美國(guó)停留35天，才能享受這項(xiàng)津貼。這違反了移民法中規(guī)定的條件，即只有在美國(guó)停留半年才能持有綠卡。但是，如果您申請(qǐng)美國(guó)回程卡并與美國(guó)回程卡一起使用綠卡，您可以合法地在海外停留1-2年，并且您的綠卡不會(huì)在您進(jìn)入海關(guān)時(shí)被沒收。它不僅符合移民法的要求，而且享有稅法規(guī)定的一定數(shù)額的稅收優(yōu)惠。


訣竅3:海外賬戶是在“避稅天堂”

根據(jù)美國(guó)銀行保密法，任何人在海外擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單位信托基金和其他金融賬戶，并且這些賬戶中的累計(jì)資金超過(guò)1萬(wàn)美元，必須填寫《外國(guó)銀行和金融權(quán)利表》TDF90-22.1但是，如果帳戶位于波多黎各、北馬里亞納群島和世界著名的“避稅天堂”，如美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維爾京群島，您可以享受免稅待遇。

訣竅4:善用免稅在美國(guó)，一個(gè)人一生只能給別人一百萬(wàn)美元，而每個(gè)人每年只能給11000美元。如果捐款在一年內(nèi)超過(guò)這一數(shù)額，必須向稅務(wù)局報(bào)告，或選擇不繳納捐款稅，即從未來(lái)150萬(wàn)遺產(chǎn)津貼中扣除捐款，但要讓政府知道禮物有時(shí)要付更多的稅。例如，一對(duì)父母給了他們的孩子一棟10萬(wàn)美元的房子，現(xiàn)在價(jià)值70萬(wàn)美元。兩年后，房子以100萬(wàn)美元售出。然而，房子的成本價(jià)仍然是10萬(wàn)美元。如果孩子們獲得90萬(wàn)美元的收入，他們必須繳納資本所得稅。因?yàn)樗且粋€(gè)禮物，基數(shù)是從最初的購(gòu)買價(jià)格計(jì)算出來(lái)的。


計(jì)策五：兩種方式避免遺產(chǎn)稅

美國(guó)人主要用兩種方法來(lái)避免遺產(chǎn)稅，一是盾牌信托，二是家庭有限合伙。盾牌信托有效避免夫妻誰(shuí)先去世的不確定性，它為夫妻各設(shè)一個(gè)信托，哪一個(gè)先去世，哪一個(gè)的部分資產(chǎn)就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會(huì)浪費(fèi)。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合伙，在中年時(shí)就成立，父母親擔(dān)任總合伙人，然后把資產(chǎn)一點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到子女賬戶，最后，所有孩子都有一小部分。對(duì)于喜歡購(gòu)買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來(lái)說(shuō)，非常適合利用家庭有限合伙來(lái)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

美國(guó)制定新憲法，規(guī)定聯(lián)邦政府享有獨(dú)立征稅權(quán)。關(guān)稅成為聯(lián)邦的主要收入來(lái)源，此外還征收少量消費(fèi)稅及一些直接稅，各州政府主要課征財(cái)產(chǎn)稅和人頭稅等。

美國(guó)移民的詳細(xì)稅收制度

美國(guó)稅制的結(jié)構(gòu)

聯(lián)邦稅以個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅、消費(fèi)稅(包括一般消費(fèi)稅及專項(xiàng)用途消費(fèi)稅)暴利稅、印花稅等。關(guān)稅是由關(guān)稅署負(fù)責(zé)的稅種各州一級(jí)稅制不完全一致,一般有銷售稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機(jī)動(dòng)車牌照稅、州消費(fèi)稅等。地方主要以財(cái)產(chǎn)稅為主。此外有對(duì)旅館營(yíng)業(yè)供電電話使用征收的營(yíng)業(yè)稅、許可證稅等。美國(guó)各級(jí)政府的稅收總收入在80年代占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重穩(wěn)定在26～28%。各級(jí)政府稅收收入占財(cái)政總收入的80%以上，聯(lián)邦政府稅收收入則占財(cái)政收入90%以上1988年,在聯(lián)邦稅總收入中,個(gè)人所得稅占45.36%，公司稅占10.68%，社會(huì)保險(xiǎn)稅占37.26%。在州一級(jí)稅收總收入中，1986年對(duì)貨物、勞務(wù)征稅占59.62%,個(gè)人所得稅占28.97%,公司稅占1.83%;在地方一級(jí)稅收總額中，財(cái)產(chǎn)稅占70.04%，對(duì)貨物、勞務(wù)征稅占20.01%，個(gè)人所得稅占5.89%。


個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為美國(guó)公民、居民外國(guó)人和非居民外國(guó)人。美國(guó)公民指出生在美國(guó)的人和已加入美國(guó)國(guó)籍的人。居民外國(guó)人指非美國(guó)公民，但依美國(guó)移民法取得法律認(rèn)可有永久性居住權(quán)的人。其他外國(guó)人即為非居民外國(guó)人。美國(guó)公民和居民外國(guó)人要就其在全世界范圍的所得納稅，而非居民外國(guó)人僅就其來(lái)源于美國(guó)的投資所得與某些實(shí)際與在美國(guó)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的所得交納聯(lián)邦個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅采用對(duì)綜合所得計(jì)征的辦法。課征對(duì)象包括：勞務(wù)與工薪所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、營(yíng)業(yè)所得、資本利得、退休年金所得。從所得中應(yīng)剔除的不征稅項(xiàng)目有：捐贈(zèng)、夫婦離婚一方付給另一方的子女撫養(yǎng)費(fèi)、長(zhǎng)期居住在國(guó)外取得的收入、軍人與退伍軍人的津貼和年金、社會(huì)保險(xiǎn)與類似津貼、雇員所得小額優(yōu)惠、州與地方有獎(jiǎng)債券利息、人壽保險(xiǎn)收入、小限額內(nèi)股息等。可扣除項(xiàng)目有：在國(guó)外、州、地方繳納的稅款、醫(yī)療費(fèi)用、慈善捐贈(zèng)、付借款的利息、意外損失、取自政府儲(chǔ)蓄計(jì)劃的利息等?？梢缘置獾捻?xiàng)目有：家庭節(jié)能開支、撫養(yǎng)子女及贍養(yǎng)老人費(fèi)用、已繳外國(guó)所得稅。從總所得中扣除這些項(xiàng)目后的余額即為實(shí)際應(yīng)稅所得。依差額累進(jìn)稅率計(jì)稅，按年計(jì)征，自行申報(bào)。家庭可以采用夫婦雙方共同申報(bào)辦法。

公司所得稅

公司所得稅的課稅對(duì)象包括:利息、股息、租金特許權(quán)使用費(fèi)所得，勞務(wù)所得，貿(mào)易與經(jīng)營(yíng)所得，資本利得，其他不屬于個(gè)人所得的收入。實(shí)際應(yīng)稅所得是指把不計(jì)入公司所得項(xiàng)目剔除后的總所得作法定扣除后的所得。將應(yīng)稅所得乘以適用稅率后，再減去法定抵免額即為實(shí)際應(yīng)納稅額。其中，可扣除項(xiàng)目主要有：符合常規(guī)和必要條件的經(jīng)營(yíng)支出與非經(jīng)營(yíng)支出，如經(jīng)營(yíng)成本、雇員工薪報(bào)酬、修理費(fèi)、折耗、租金、利息、呆帳、法定可扣除的已繳稅款、社會(huì)保險(xiǎn)集資、廣告費(fèi)等;公司開辦費(fèi)的限期攤提;折舊;虧損與意外損失;法人間的股息;研究與開發(fā)費(fèi)用等?？傻置忭?xiàng)目有：特定用途的燃料與潤(rùn)滑油抵免、研究與開發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)的抵免、國(guó)外稅收抵免、財(cái)產(chǎn)稅抵免等。

公司所得稅的納稅人分為本國(guó)法人和外國(guó)法人。本國(guó)法人指按聯(lián)邦或州的法律在美國(guó)設(shè)立或組織的公司，包括政府所投資的法人。本國(guó)法人以外的法人為外國(guó)法人。本國(guó)法人應(yīng)就其全世界范圍所得納稅，而外國(guó)法人則就其在美國(guó)進(jìn)行貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)的有關(guān)所得，以及雖然與其應(yīng)納稅年度內(nèi)在美國(guó)的貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，但來(lái)源于美國(guó)的所得納稅。公司所得稅采用累進(jìn)稅率。

社會(huì)保險(xiǎn)稅

社會(huì)保險(xiǎn)稅的目的主要在于籌集?？钜灾Ц短囟ㄉ鐣?huì)保障項(xiàng)目。其保險(xiǎn)項(xiàng)目包括：退休金收入;傷殘收入;遺屬收入;醫(yī)療保險(xiǎn)納稅人包括一切有工作的雇員雇主、自營(yíng)業(yè)者等。對(duì)雇員的稅基為年工薪總額，包括獎(jiǎng)金、手續(xù)費(fèi)、實(shí)物工資等。對(duì)雇主的稅基則是其雇員工薪總和。采用比例稅率(酌情按年調(diào)整)。對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的工薪額不征收。

失業(yè)保險(xiǎn)稅

失業(yè)保險(xiǎn)稅是以雇主為納稅人，采用比例稅率。稅基由雇員人數(shù)及支付雇員工薪數(shù)決定。失業(yè)保險(xiǎn)稅也在各州征收，允許在州征稅額中抵扣已交聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅部分。州的失業(yè)保險(xiǎn)稅納稅人為雇主，但也有少數(shù)州同時(shí)對(duì)雇員征收。所征稅款主要為失業(yè)工人建立保險(xiǎn)基金。此外還有專門適用于鐵路工人的“鐵路退休保險(xiǎn)稅”和“鐵路失業(yè)保險(xiǎn)稅”。

州消費(fèi)稅

州消費(fèi)稅美國(guó)各州的稅收制度不同。大多數(shù)是基于一般消費(fèi)稅。還有個(gè)人消費(fèi)稅。例如，汽油、煙草和酒精是按商品零售部分的銷售價(jià)格按比例稅率征收的，也稱為銷售稅或零售銷售稅。

美國(guó)稅務(wù)管理系統(tǒng)

美國(guó)聯(lián)邦、州和地方政府實(shí)施基于權(quán)力和責(zé)任劃分的完整的稅收共享系統(tǒng)聯(lián)邦和州分別立法，地方稅由州決定。三級(jí)稅收分別征收這種分稅制始于美國(guó)建國(guó)初期。基本的聯(lián)邦稅法是1939年頒布的《國(guó)內(nèi)稅收法》，分別于1954年和1986年修訂。

美國(guó)負(fù)責(zé)管理聯(lián)邦稅收法規(guī)的機(jī)構(gòu)是財(cái)政部?jī)?nèi)設(shè)立的負(fù)責(zé)稅收政策的助理部長(zhǎng)辦公室。該部協(xié)助部長(zhǎng)和副部長(zhǎng)制定和執(zhí)行國(guó)際稅收政策。它負(fù)責(zé)就稅收法案與國(guó)會(huì)聯(lián)絡(luò)，分析影響稅收的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為總統(tǒng)的預(yù)算演說(shuō)提供未來(lái)的稅收估計(jì)，并參與國(guó)際稅收協(xié)定的談判。稅收立法權(quán)屬于參議院和眾議院。財(cái)政部提出的稅法和法令經(jīng)國(guó)會(huì)通過(guò)并經(jīng)總統(tǒng)批準(zhǔn)后生效。

稅收機(jī)構(gòu)是國(guó)內(nèi)稅收署和海關(guān)總署。國(guó)內(nèi)稅收署負(fù)責(zé)征收聯(lián)邦國(guó)內(nèi)稅收和執(zhí)行《國(guó)內(nèi)稅收法》。海關(guān)總署負(fù)責(zé)征收關(guān)稅。國(guó)內(nèi)稅收署署長(zhǎng)由總統(tǒng)任命，直接向財(cái)政部長(zhǎng)報(bào)告。在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，兩個(gè)主要行政和法律部門的三名副主任分別領(lǐng)導(dǎo)行政部門的三類工作。主管業(yè)務(wù)的副主任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)和檢查、稅收征收、免稅監(jiān)督以及與司法部門合作調(diào)查稅務(wù)犯罪。主管政策和管理的副主任負(fù)責(zé)制定長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，研究和處理國(guó)內(nèi)稅收署的安全機(jī)密，監(jiān)督稅務(wù)出版物的分發(fā)和員工培訓(xùn)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)處理的副主任負(fù)責(zé)處理納稅申報(bào)、收集和統(tǒng)計(jì)背景數(shù)據(jù)、設(shè)計(jì)信息流通系統(tǒng)以及監(jiān)督和檢查國(guó)內(nèi)稅收署的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

法律部由主任顧問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)。該部根據(jù)國(guó)會(huì)通過(guò)的法令起草細(xì)則，就稅法的特殊案件發(fā)布公共或私人裁決，并代表國(guó)內(nèi)稅收署在全國(guó)法院參與訴訟。國(guó)內(nèi)稅收署總部?jī)H就征收工作提供一般指導(dǎo)和指示。實(shí)際征收工作由全國(guó)設(shè)立的7個(gè)地區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)。未經(jīng)總局批準(zhǔn)，地區(qū)稅務(wù)局有權(quán)就稅收征管問(wèn)題作出決定。地區(qū)局下設(shè)幾個(gè)地區(qū)局，直接開展稅收征管工作。由于美國(guó)實(shí)行自愿申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的稅收制度，地區(qū)稅務(wù)局的以下實(shí)際工作主要是審核納稅申報(bào)表

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