美國移民需要了解的事情非常多，其中美國稅收制度就是其中一項，美國制定新憲法，規(guī)定聯(lián)邦政府享有獨(dú)立征稅權(quán)。關(guān)稅成為聯(lián)邦的主要收入來源，此外還征收少量消費(fèi)稅及一些直接稅，各州政府主要課征財產(chǎn)稅和人頭稅等。下面跟著學(xué)校百科一起了解美國移民的稅收制度和移民美國合理避稅的五個方式吧。
美國移民的詳細(xì)稅收制度

美國稅制的結(jié)構(gòu)

聯(lián)邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主，此外還有遺產(chǎn)稅與贈與稅、消費(fèi)稅(包括一般消費(fèi)稅及專項用途消費(fèi)稅)暴利稅、印花稅等。關(guān)稅是由關(guān)稅署負(fù)責(zé)的稅種各州一級稅制不完全一致,一般有銷售稅、所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機(jī)動車牌照稅、州消費(fèi)稅等。地方主要以財產(chǎn)稅為主。此外有對旅館營業(yè)供電電話使用征收的營業(yè)稅、許可證稅等。美國各級政府的稅收總收入在80年代占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重穩(wěn)定在26～28%。各級政府稅收收入占財政總收入的80%以上，聯(lián)邦政府稅收收入則占財政收入90%以上1988年,在聯(lián)邦稅總收入中,個人所得稅占45.36%，公司稅占10.68%，社會保險稅占37.26%。在州一級稅收總收入中，1986年對貨物、勞務(wù)征稅占59.62%,個人所得稅占28.97%,公司稅占1.83%;在地方一級稅收總額中，財產(chǎn)稅占70.04%，對貨物、勞務(wù)征稅占20.01%，個人所得稅占5.89%。


個人所得稅

個人所得稅的納稅人是美國公民、外籍居民和外籍非居民。 美國公民指出，在美國出生的人和加入美國國籍的人 外籍居民是指非美國公民，但根據(jù)美國移民法獲得永久居留權(quán)的人。 其他外國人是非常住外國人。 美國公民和居住在美國的外國人必須為他們的全球收入納稅，而非居住在美國的外國人只為他們在美國的投資收入和一些與他們在美國的商業(yè)活動實際相關(guān)的收入繳納聯(lián)邦個人所得稅。

綜合所得征收個人所得稅 征收對象包括:勞動工資收入、股息收入、財產(chǎn)租賃收入、營業(yè)收入、資本收益和退休年金收入 收入中不包括的免稅項目包括捐贈、一對離婚夫婦支付給另一對夫婦的子女撫養(yǎng)費(fèi)、長期居住國外的收入、軍人和退伍軍人的津貼和年金、社會保險和類似津貼、雇員的小額優(yōu)惠、州和地方紅利債券的利息、人壽保險收入、小額股息等。 可扣除項目包括:在國外支付的稅款、州和地方政府、醫(yī)療費(fèi)用、慈善捐贈、貸款利息、意外損失、政府儲蓄計劃的利息等。 可貸記的項目包括:家庭節(jié)能費(fèi)用、撫養(yǎng)子女和贍養(yǎng)老人的費(fèi)用，以及已繳納的外國所得稅。 從總收入中扣除這些項目后的余額即為實際應(yīng)納稅所得額 按累進(jìn)稅率、年稅額的差額，自行申報 家庭可以采用夫妻共同聲明的方式。


公司所得稅

公司所得稅的課稅對象包括:利息、股息、租金特許權(quán)使用費(fèi)所得，勞務(wù)所得，貿(mào)易與經(jīng)營所得，資本利得，其他不屬于個人所得的收入。實際應(yīng)稅所得是指把不計入公司所得項目剔除后的總所得作法定扣除后的所得。將應(yīng)稅所得乘以適用稅率后，再減去法定抵免額即為實際應(yīng)納稅額。其中，可扣除項目主要有：符合常規(guī)和必要條件的經(jīng)營支出與非經(jīng)營支出，如經(jīng)營成本、雇員工薪報酬、修理費(fèi)、折耗、租金、利息、呆帳、法定可扣除的已繳稅款、社會保險集資、廣告費(fèi)等;公司開辦費(fèi)的限期攤提;折舊;虧損與意外損失;法人間的股息;研究與開發(fā)費(fèi)用等?？傻置忭椖坑校禾囟ㄓ猛镜娜剂吓c潤滑油抵免、研究與開發(fā)費(fèi)用增長的抵免、國外稅收抵免、財產(chǎn)稅抵免等。

公司所得稅的納稅人分為本國法人和外國法人。本國法人指按聯(lián)邦或州的法律在美國設(shè)立或組織的公司，包括政府所投資的法人。本國法人以外的法人為外國法人。本國法人應(yīng)就其全世界范圍所得納稅，而外國法人則就其在美國進(jìn)行貿(mào)易、經(jīng)營的有關(guān)所得，以及雖然與其應(yīng)納稅年度內(nèi)在美國的貿(mào)易、經(jīng)營無關(guān)，但來源于美國的所得納稅。公司所得稅采用累進(jìn)稅率。


社會保險稅

社會保險稅的目的主要在于籌集?？钜灾Ц短囟ㄉ鐣Ｕ享椖俊Ｆ浔ｋU項目包括：退休金收入;傷殘收入;遺屬收入;醫(yī)療保險納稅人包括一切有工作的雇員雇主、自營業(yè)者等。對雇員的稅基為年工薪總額，包括獎金、手續(xù)費(fèi)、實物工資等。對雇主的稅基則是其雇員工薪總和。采用比例稅率(酌情按年調(diào)整)。對超過規(guī)定限額的工薪額不征收。

失業(yè)保險稅

失業(yè)保險稅是以雇主為納稅人，采用比例稅率。稅基由雇員人數(shù)及支付雇員工薪數(shù)決定。失業(yè)保險稅也在各州征收，允許在州征稅額中抵扣已交聯(lián)邦失業(yè)保險稅部分。州的失業(yè)保險稅納稅人為雇主，但也有少數(shù)州同時對雇員征收。所征稅款主要為失業(yè)工人建立保險基金。此外還有專門適用于鐵路工人的“鐵路退休保險稅”和“鐵路失業(yè)保險稅”。

州消費(fèi)稅

州消費(fèi)稅美國各州稅制不盡相同，大多以一般消費(fèi)稅為主，也有選擇單項消費(fèi)稅，如對汽油、煙、酒等征收的多在商品零售環(huán)節(jié)對銷售價按比例稅率課征,又稱銷售稅或零售營業(yè)稅。

美國的稅收管理體制

美國聯(lián)邦政府、州政府和地方政府在權(quán)力和責(zé)任劃分的基礎(chǔ)上實施完整的稅收分享制度 聯(lián)邦和州分別立法，地方稅由州決定。 三級稅收分別征收 這種分稅制始于美國建國初期。 基本的聯(lián)邦稅法是1939年頒布的《國內(nèi)稅收法》，分別于1954年和1986年修訂。

美國負(fù)責(zé)管理聯(lián)邦稅收法規(guī)的機(jī)構(gòu)是財政部內(nèi)設(shè)立的負(fù)責(zé)稅收政策的助理部長辦公室。 該部協(xié)助部長和副部長制定和執(zhí)行國際稅收政策。它負(fù)責(zé)就稅收法案與國會聯(lián)絡(luò)，分析影響稅收的經(jīng)濟(jì)形勢，為總統(tǒng)的預(yù)算演說提供未來的稅收估計，并參與國際稅收協(xié)定的談判。 稅收立法權(quán)屬于參議院和眾議院。財政部提出的稅法和法令經(jīng)國會通過并經(jīng)總統(tǒng)批準(zhǔn)后生效。

稅收機(jī)構(gòu)是國內(nèi)稅收署和海關(guān)總署。國內(nèi)稅收署負(fù)責(zé)征收聯(lián)邦國內(nèi)稅收和執(zhí)行《國內(nèi)稅收法》。 海關(guān)總署負(fù)責(zé)征收關(guān)稅。 國內(nèi)稅收署署長由總統(tǒng)任命，直接向財政部長報告。在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，兩個主要行政和法律部門的三名副主任分別領(lǐng)導(dǎo)行政部門的三類工作。主管業(yè)務(wù)的副主任領(lǐng)導(dǎo)對納稅申報的審計和檢查、稅收征收、免稅監(jiān)督以及與司法部門合作調(diào)查稅務(wù)犯罪。主管政策和管理的副主任負(fù)責(zé)制定長期財務(wù)管理計劃，研究和處理國內(nèi)稅收署的安全機(jī)密，監(jiān)督稅務(wù)出版物的分發(fā)和員工培訓(xùn)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)處理的副主任負(fù)責(zé)處理納稅申報、收集和統(tǒng)計背景數(shù)據(jù)、設(shè)計信息流通系統(tǒng)以及監(jiān)督和檢查國內(nèi)稅收署的計算機(jī)系統(tǒng)。

法律部由主任顧問領(lǐng)導(dǎo)。該部根據(jù)國會通過的法令起草細(xì)則，就稅法的特殊案件發(fā)布公共或私人裁決，并代表國內(nèi)稅收署在全國法院參與訴訟。 國內(nèi)稅收署總部僅就征收工作提供一般指導(dǎo)和指示。實際征收工作由全國設(shè)立的7個地區(qū)稅務(wù)局負(fù)責(zé)。 未經(jīng)總局批準(zhǔn)，地區(qū)稅務(wù)局有權(quán)就稅收征管問題作出決定。 地區(qū)局下設(shè)幾個地區(qū)局，直接開展稅收征管工作。 由于美國實行自愿申報繳納個人所得稅的稅收制度，地區(qū)稅務(wù)局的以下實際工作主要是審核納稅申報表

美國移民合理避稅的五大方法

方法一： 在移民之前，以賬面價值換取美國稅收的原則通常是只對已實現(xiàn)的收入征稅，也就是說，財產(chǎn)在購買、出售或轉(zhuǎn)讓時要征稅。 如果財產(chǎn)未被轉(zhuǎn)讓，賬面上的增值不征收增值稅，如房地產(chǎn)價格上漲、股票、債券和珠寶的增值。 成為美國居民時從國外帶進(jìn)來的財產(chǎn)不需要納稅。最簡單的方法是在申報納稅之前將賬面增值的未實現(xiàn)收入變現(xiàn)，比如出售股票或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。 獲得身份后，你可以用你的現(xiàn)金投資新股和房地產(chǎn)。 另一方面，如果投資有損失，也不必急于出售，可以等到拿到綠卡后再出售，這樣以后就可以抵稅了.

方法二：海外工作，美國免稅

移民專家介紹，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額，但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1～2年，再入關(guān)時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。

方法三：海外賬戶設(shè)在“避稅天堂”

根據(jù)美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內(nèi)的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權(quán)表格TDF90-22.1。不過，如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

方法四：善用贈予免稅

在美國，一個人一生只能給別人一百萬美元，而每個人每年只能給11000美元。 如果捐款在一年內(nèi)超過這一數(shù)額，必須向稅務(wù)局報告，或選擇不繳納捐款稅，即從未來150萬遺產(chǎn)津貼中扣除捐款，但要讓政府知道 禮物有時要付更多的稅。 例如，一對父母給了他們的孩子一棟10萬美元的房子，現(xiàn)在價值70萬美元。 兩年后，房子以100萬美元售出。 然而，房子的成本價仍然是10萬美元。如果孩子們獲得90萬美元的收入，他們必須繳納資本所得稅。 因為它是一個禮物，基數(shù)是從最初的購買價格計算出來的。

方法五:逃避遺產(chǎn)稅的兩種方法

美國人主要用兩種方法來逃避遺產(chǎn)稅，一種是保護(hù)信托，另一種是家庭有限合伙 盾牌信托有效地避免了先死的夫婦的不確定性。它為每對夫婦設(shè)立一個信托基金，其中先去世的部分資產(chǎn)將轉(zhuǎn)移到子女的信托基金。 這樣，夫妻雙方的減稅就不會浪費(fèi)了。 開辦家族企業(yè)的家庭可以成立一個家庭有限合伙企業(yè)，成立于中年，父母作為普通合伙人，然后將他們的資產(chǎn)一點(diǎn)一點(diǎn)地轉(zhuǎn)移到他們孩子的賬戶上，最后，所有的孩子都有一小部分。 對于喜歡購買商業(yè)地產(chǎn)的中國家庭來說，利用家族有限合伙轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)是非常合適的。

以上就是美國移民需了解的收稅制度，移民美國合理避稅的五個方式的全部內(nèi)容了，但愿對大家有所幫助。

免費(fèi)獲取《留學(xué)申請攻略》 一鍵領(lǐng)取