1.安道爾
歐盟的壓力促使安道爾（Andorra）在2015年實(shí)施了有史以來(lái)的首次所得稅，但是安道爾（Andorra）仍然是一個(gè)避稅天堂，方便地坐落在高稅率的西班牙和法國(guó)之間。
安道爾（Andorra）長(zhǎng)期被譽(yù)為免稅購(gòu)物的目的地，是一個(gè)田園詩(shī)般的山區(qū)國(guó)家，也恰巧為投資者和企業(yè)主提供居留證。幸運(yùn)的是，安道爾已將自己定位為吸引比摩納哥等其他低稅率國(guó)家更多的中等收入者。
安道爾（Andorra）非常適合擁有資本收益或世代相傳的人。它沒(méi)有財(cái)富稅，沒(méi)有贈(zèng)與稅，沒(méi)有遺產(chǎn)稅，唯一的資本利得稅是對(duì)大多數(shù)安道爾房地產(chǎn)銷(xiāo)售征收的。
唯一的稅項(xiàng)是所得稅，其中24,000歐元可免稅，最高稅率10％在40,000歐元的水平上生效。
除非您在本領(lǐng)域內(nèi)廣為人知，否則有兩種資格獲得居留資格：進(jìn)行投資或創(chuàng)辦公司。無(wú)論哪種方式，您都需要保證每年花費(fèi)90天在安道爾（Andorra）生活，租房或擁有財(cái)產(chǎn)，維持債券并維持健康保險(xiǎn)；許多居民可以根據(jù)自己的收入來(lái)免除本已很低的稅率。
要成立公司，您需要出示您的簡(jiǎn)歷和商業(yè)計(jì)劃，并為單個(gè)申請(qǐng)人存入50,000歐元的債券。這條路線所需的前期資金要少得多，但您確實(shí)需要實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)，這意味著住在安道爾應(yīng)該成為您整體公司和稅收計(jì)劃的一部分。如果您想成為被動(dòng)居民，則可以在安道爾投資40萬(wàn)歐元，其中包括房地產(chǎn)投資。
2.保加利亞
保加利亞的個(gè)人所得稅稅率最低，僅為10％。公司所得稅稅率是10％的統(tǒng)一稅率（與塞浦路斯并列），保加利亞與許多國(guó)家/地區(qū)保持著稅收協(xié)定，可以使某些國(guó)際企業(yè)家享有特殊稅收待遇。
基本上，保加利亞的稅制很簡(jiǎn)單：住在保加利亞，繳納10％的稅。您可以通過(guò)每年在保加利亞居住至少183天或說(shuō)服稅務(wù)局說(shuō)保加利亞是您的“生活中心”來(lái)成為財(cái)政居民。盡管僅在鄉(xiāng)下居住通常會(huì)更容易，但是“生活中心”測(cè)試為您提供了更大的靈活性，并涉及許多因素。
保加利亞的優(yōu)勢(shì)是擁有一個(gè)相當(dāng)開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，銀行賬戶易于開(kāi)設(shè)，低稅率的離岸公司行業(yè)吸引了大量的企業(yè)家和資本。
3.佐治亞州
雖然格魯吉亞可能不在歐洲的中心，但它在高加索地區(qū)的位置使它處于東歐和亞洲之間。實(shí)際上，格魯吉亞也恰好是唯一擁有大部分領(lǐng)土稅制的歐洲國(guó)家，這意味著結(jié)構(gòu)合理的外國(guó)來(lái)源收入在大多數(shù)情況下無(wú)需征稅。
在成為格魯吉亞的合法居民的同時(shí)，建立國(guó)際結(jié)構(gòu)并為利潤(rùn)繳納零稅率很容易。也有可能在佐治亞州維持兼職家庭基礎(chǔ)而無(wú)需承擔(dān)稅收義務(wù)。如果您可以證明自己的財(cái)富或高收入，甚至可以不用居住在佐治亞州就可以成為納稅居民。
格魯吉亞還是世界上最安全的國(guó)家之一，那里的生活成本極低。
4.直布羅陀
直布羅陀長(zhǎng)期以來(lái)一直是英國(guó)公民最喜歡的稅收住所，但是直布羅陀作為低稅收住所的好處對(duì)任何人都是可用的。直布羅陀位于西班牙的南端，是英國(guó)的海外領(lǐng)地，不是主權(quán)國(guó)家，但能夠制定自己的稅收政策。
有兩種居住在直布羅陀的方式：創(chuàng)辦公司或證明自己的身家高。與這些計(jì)劃通常一樣，企業(yè)家通過(guò)組建公司更容易獲得資格，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，證明財(cái)富更容易。
高管人員具備專門(mén)技能的方法（簡(jiǎn)稱HEPSS）允許直布羅陀公司的企業(yè)家繳納最高工資稅。您每年的收入必須超過(guò)120,000英鎊，但僅需繳納120,000英鎊的稅。從本質(zhì)上講，這等于29,940英鎊的統(tǒng)一稅，盡管您還必須考慮直布羅陀的任何公司稅。您將需要在直布羅陀擁有或租賃房屋。
第二類簽證計(jì)劃也很吸引人，但需要200萬(wàn)英鎊（約250萬(wàn)美元）的凈資產(chǎn)才有資格。除了證明這種財(cái)富水平外，幾乎沒(méi)有其他要求。主要要求是購(gòu)買(mǎi)或租賃“合格”房屋。除此之外，您可能在直布羅陀境內(nèi)幾乎不從事任何業(yè)務(wù)。您將根據(jù)直布羅陀10％至29％的漸進(jìn)但隨后回歸的所得稅率繳納最低年稅￡22,000，最高年稅￡28,360。
5.馬耳他
馬耳他是該清單中僅四個(gè)屬于申根區(qū)的國(guó)家之一，并且也是三個(gè)屬于歐盟的國(guó)家之一。馬耳他為個(gè)人居民和公司制定了一些歐盟最稅收優(yōu)惠的計(jì)劃，非居民公司的公司稅率可能低至5％。
馬耳他長(zhǎng)期以來(lái)一直實(shí)行固定收費(fèi)的居住計(jì)劃，但是較新的“全球居住計(jì)劃”已成為第二選擇的居住地。與安道爾和摩納哥不同，馬耳他不需要在其兩個(gè)地中海小島上有任何實(shí)際居住地，這意味著您可以建立居住權(quán)，但根本不需要在那居住。此外，他們以減少官僚主義甚至讓居民在其申請(qǐng)中包括家政服務(wù)人員為榮（類似于馬來(lái)西亞的MM2H計(jì)劃）。
馬耳他居民無(wú)需在馬耳他繳納留在國(guó)外的外國(guó)來(lái)源的稅。而且，即使這些收益被匯入馬耳他的銀行帳戶，也無(wú)需對(duì)外國(guó)資本收益征稅。得益于馬耳他的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，包括養(yǎng)老金在內(nèi)的其他收入可以按15％的固定稅率征稅。
維持馬耳他居民住所的費(fèi)用每年固定為15,000歐元的“最低稅”。通過(guò)適當(dāng)?shù)挠?jì)劃，這也應(yīng)該是最高稅額。也有可能獲得稅收居留證。
6.摩納哥
盡管摩納哥不是歐洲聯(lián)盟的正式成員，但它實(shí)際上是無(wú)邊界申根區(qū)的參與者，提供了出色的機(jī)動(dòng)性。
根據(jù)微小的公國(guó)，這不是避稅天堂。它的確允許外國(guó)人僅憑證明自己的財(cái)富就可以在摩納哥定居。這樣做通常需要500,000歐元的銀行存款和購(gòu)買(mǎi)（或在某些情況下為租金）那里的房產(chǎn)。
看到停車(chē)位通?？梢再u(mài)到100萬(wàn)歐元，摩納哥的住所被保留給最富有的企業(yè)家和投資者。它也保留給那些真正愿意住在這里的人。您必須在前九年中每年度過(guò)三個(gè)月，屆時(shí)您可以獲得有效的永久居留權(quán)，但每年需要居住183天。
7.黑山共和國(guó)
黑山共和國(guó)的整體個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅稅率是歐洲最低的，兩者均持平于9％。
與其許多巴爾干西部鄰國(guó)一樣，黑山也試圖通過(guò)降低稅率來(lái)吸引這個(gè)小國(guó)（人口為62萬(wàn)）的生意。
黑山允許購(gòu)買(mǎi)住宅物業(yè)的外國(guó)人獲得可以每年更新的臨時(shí)居留證。如果您在黑山的停留時(shí)間少于183天，則通常無(wú)需納稅。如果您大部分時(shí)間都住在黑山，您將成為稅務(wù)居民，并有義務(wù)按固定收入的9％繳納稅率。
雖然黑山不是全日制居民的零稅國(guó)家，但它是一個(gè)非常吸引人的本國(guó)基礎(chǔ)，主要是為了歐洲人尋求合法的低稅率居住地來(lái)安撫其本國(guó)政府。
8.葡萄牙
大多數(shù)人不將葡萄牙與低稅國(guó)家聯(lián)系在一起。在大多數(shù)情況下，它們是對(duì)的。對(duì)于普通居民來(lái)說(shuō)，葡萄牙幾乎不是稅率有利的地方。但是，外國(guó)人可以享受十年非居民居民免稅的優(yōu)勢(shì)，該免稅額最多可將其收入的100％免于葡萄牙稅。
雖然這項(xiàng)豁免不允許您永遠(yuǎn)在葡萄牙免稅生活，但如果您符合相當(dāng)寬大的身體逗留要求，那么足夠長(zhǎng)的時(shí)間就可以讓您申請(qǐng)葡萄牙公民身份。
在葡萄牙生活的第一步是獲得葡萄牙居住權(quán)。這可以通過(guò)著名的黃金簽證計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)來(lái)完成，但是可以通過(guò)雇用人員或僅證明您在海外有租金收入來(lái)完成。
不過(guò)有一個(gè)陷阱：稅收最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)將不符合葡萄牙的免稅條件。來(lái)自列入黑名單的稅制國(guó)家/地區(qū)的收入不受豁免，這意味著您在英屬維爾京群島或香港的離岸公司將無(wú)法運(yùn)作。需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的稅收籌劃，以確保您在葡萄牙居住時(shí)所有業(yè)務(wù)收入和被動(dòng)收入的結(jié)構(gòu)都能消除稅收。
9.瑞士
毫無(wú)疑問(wèn)，近年來(lái)瑞士對(duì)于移民和銀行業(yè)的友好程度有所下降。也就是說(shuō)，它仍然是世界上最安全，最受尊敬的國(guó)家之一，地處歐洲中心。瑞士居民身份具有許多其他低稅率居民無(wú)法比擬的合法性。
外國(guó)人有兩種居住選擇：
首先是在瑞士成立新公司并雇用當(dāng)?shù)貑T工。該公司將根據(jù)公司所在的州（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅，而作為經(jīng)理的您將繳納瑞士所得稅。
在瑞士生活最普遍且稅率較低的方法是總價(jià)征稅法，也稱為“按支出征稅”。按照這種方法，一個(gè)家庭可以搬到瑞士，并根據(jù)其生活費(fèi)用而不是其實(shí)際收入繳納固定的年稅。這通常被稱為談判統(tǒng)一稅，每個(gè)州都有自己的政策。
一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)您要居住的州，期望每年至少支付15萬(wàn)美元和不超過(guò)100萬(wàn)美元的固定稅。您也將無(wú)法合法居住在蘇黎世。如果您的收入每年超過(guò)100萬(wàn)美元，那么在瑞士維持居所和稅收居所將為您帶來(lái)適中的稅率。如果您的收入達(dá)到數(shù)百萬(wàn)美元，瑞士可以將您的稅率降低至10％以下。瑞士雖然不是一個(gè)便宜的生活場(chǎng)所，但它卻是世界上生活水平最高的國(guó)家之一。
10.英國(guó)
英國(guó)距離避稅天堂還很遠(yuǎn)，但是在稅率方面有一些免稅規(guī)定，如果您是一個(gè)富有的企業(yè)家，則可以利用它。
像葡萄牙一樣，就所有人而言，英國(guó)并不是低稅國(guó)家的避風(fēng)港……但它是針對(duì)某些富有的個(gè)人的。通過(guò)利用住所和住所之間的差異，某些外國(guó)公民可以住在倫敦，并每年支付固定稅。
由于中東和俄羅斯億萬(wàn)富翁在英國(guó)定居，但他們聲稱自己并未從肯辛頓經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因此這種“非本地”系統(tǒng)得到了普及。由于他們的收入是外國(guó)來(lái)源，因此有資格以匯款方式征稅；將收入排除在英國(guó)之外，并且不征稅。
要在英國(guó)獲得居留權(quán)需要大量投資，但對(duì)合適的人而言，稅收利益要超過(guò)初始成本。聲稱可以享受長(zhǎng)達(dá)6年的非本地稅收優(yōu)惠，此后，根據(jù)您居住時(shí)間的長(zhǎng)短，匯款基礎(chǔ)費(fèi)用為30,000英鎊至90,000英鎊。
在英國(guó)，稅收居留是一個(gè)非常復(fù)雜的話題，在獲得任何利益之前，總是值得與稅務(wù)專業(yè)人士詳細(xì)討論，特別是因?yàn)楸仨毺崆耙笠恍┓亲≌妗?br />
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