(1)主要稅收
1.企業(yè)所得稅
(1)納稅人
荷蘭企業(yè)所得稅納稅人分為居民公司和非居民公司。根據(jù)荷蘭法律設立的公司或在荷蘭境內設有實際管理和控制機構的公司被視為常駐公司。
(2)稅收目標和稅率
常駐公司對其來自世界各地的收入納稅，而非常駐公司只對其來自荷蘭的收入納稅。
資本利得和損失被視為普通收益。出售經(jīng)營資產(chǎn)所得，再投資于新的、類似的經(jīng)營資產(chǎn)的，所得的資本利得可以遞延納稅。轉讓無形資產(chǎn)的資本收益也可以延期。
荷蘭的企業(yè)所得稅實行累進稅率。2007年，荷蘭企業(yè)的應稅收入低于2.5萬歐元，稅率為20%，超過2.5萬歐元至6萬歐元，稅率為23.5%，超過6萬歐元，稅率為25.5%。
來自荷蘭非居民公司的收入也按居民公司的稅率征稅。
荷蘭常駐公司以15%的預扣稅向非居民支付股息。兩國之間有稅收協(xié)定的，按照條約規(guī)定的稅率納稅。
(三)應納稅所得額的計算
一般來說，資本收益和股息都包括在公司的應稅收入中。
折舊。折舊是根據(jù)固定資產(chǎn)的成本、使用壽命和殘值計算的。允許使用的折舊方法有很多，主要有線性折舊法和余額遞減折舊法。購進的無形資產(chǎn)(包括商譽)，應當按其使用年限攤銷。對于與環(huán)境和能源相關的投資項目，部分固定資產(chǎn)可以采用更加靈活的加速折舊方法。如果購買價格低于454歐元，折舊可以在購買年度完全收回。
(2)損失遺留物。經(jīng)營虧損可以結轉到上一年或者下一年，期間為九年。當公司所有權轉讓時，損失的轉移將受到限制。
(三)關聯(lián)企業(yè)之間的交易。關聯(lián)企業(yè)之間的交易應當遵循公平、獨立的原則。稅務機關認為關聯(lián)企業(yè)之間的交易違反公平、獨立原則的，予以調整或者予以否認。
(四)合并申報收入。如果一家荷蘭常駐公司持有另一家荷蘭常駐公司95%以上的股份，則兩家公司可以作為一個整體申請稅務申報。根據(jù)荷蘭法律，只有根據(jù)荷蘭法律成立的公司才能享受這種待遇。但是，根據(jù)荷蘭的判例法，在一些特殊情況下，根據(jù)外國法律成立的具有荷蘭居民身份的公司也可以享受這種待遇。
(4)收集管理
納稅年度。荷蘭公司的納稅年度是公司章程規(guī)定的會計年度。外國公司在荷蘭的分支機構，原則上以歷年為納稅年度。
(2)納稅。應在收到付款通知后，不遲于付款通知中規(guī)定的時間(付款期限一般為1至2個月)繳納稅款。就企業(yè)所得稅而言，至少應發(fā)出兩份首付款通知書。如果公司會計年度和日歷年度相同，則這兩份付款單據(jù)分別在1月和8月發(fā)出。1月份按前兩年的平均應稅利潤發(fā)放，8月份按公司預期年度利潤發(fā)放。
2.個人所得稅
（1）納稅人
荷蘭個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。
（2）征稅對象、稅率
居民個人要就其來源于全世界的所得納稅。非居民個人僅就其來源于荷蘭的所得納稅。
社會保障稅并在個人所得稅中征收，但是只對處于個人所得稅稅率表中第一檔和第二檔的所得征收，即第一檔和第二檔的稅率實際包括了31.15%的國家社會保障稅的稅率，而第一檔和第二檔的所得稅稅率分別為2.45%和10.7%。
年齡在65歲以上的納稅人，其所得處于稅率表中第一檔和第二檔的部分，稅率分別為15.7%和23.95%。
股息、利息和某些項目的資本利得適用25%的比例稅率。
（3）應納稅所得額和應納稅額的計算
個人所得稅費用扣除的原則是，為取得所得所必需的支出可以扣除。
居民和非居民個人的雇傭所得可以享受一定數(shù)額的扣除，但是一般不得超過一定限額。交通費用的扣除額根據(jù)上下班的距離確定，使用公共交通的扣除較高。
非工作性扣除主要包括：貸款利息支出；撫養(yǎng)費等經(jīng)常性支出；雇員的保險費類支出；病殘支出；慈善捐助支出等。
除此之外，居民個人還可以享受一定數(shù)量的稅額扣除，分為基本稅額扣除和各種附加稅額扣除。所有居民個人都可以享受基本稅額扣除，2008年扣除額為2074歐元。各種附加稅額扣除要根據(jù)居民個人的收入、年齡、婚姻、子女扶養(yǎng)、就業(yè)、健康等各種情況確定。
損失彌補。損失彌補的基本原則是發(fā)生的損失只能用同類型的所得彌補。與積極所得相對應的損失可以向前結轉3年，向后結轉9年，與消極所得相對應的損失可以向前結轉1年，向后結轉9年。
資本利得。出售個人財產(chǎn)所獲得的資本利得免稅。作為企業(yè)資本的個人財產(chǎn)，其轉讓以后的資本利得或者資本損失按照普通所得對待。
（4）征收管理
個人所得稅以日歷年度為納稅年度，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人可以例外。
3．增值稅
（1）納稅人
在荷蘭境內提供應稅貨物與勞務及進口貨物的任何個人、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織，為增值稅的納稅人。
（2）稅率
增值稅稅率分為三檔：標準稅率為19％；優(yōu)惠稅率為6%，主要適用于食品、非酒精飲料、旅館服務業(yè)和公共交通；零稅率主要適用于出口及相關的服務業(yè)。
（3）免稅項目
不動產(chǎn)租賃，醫(yī)療、文化、教育等服務業(yè)，銀行提供的服務，保險業(yè)，股票交易等免征增值稅。
3.其他主要稅種
（1）遺產(chǎn)和贈與稅
遺產(chǎn)和贈與稅對遺產(chǎn)的繼承人或者贈與的受贈人征收。遺產(chǎn)稅是針對所繼承的財產(chǎn)的一部分價值（即扣除了免稅數(shù)額后所繼承的財產(chǎn)額）征收的。有相應的最低和最高稅率，這取決于繼承財產(chǎn)的價值大小及繼承人與被繼承人的關系。當配偶、孩子、未婚的同居者作為繼承人時，適用稅率為5%-27%；當父母、兄弟和姐妹作為繼承人時，適用稅率為26%-53%，當非親屬人員作為繼承人時，適用稅率為41%-68%。在荷蘭，若由宗教、思想、慈善、文化、科學或為社會提供服務和福利的公共組織繼承遺產(chǎn)，可以享受全額免稅。
贈與稅是對從荷蘭的個人居民以任何方式獲得的任何贈與品征收的。相關的稅率規(guī)定和遺產(chǎn)稅一致。同時，在一些情況下，贈與稅可以減免。不僅僅包括父母給孩子禮物可以免稅的情況，還包括其他的情況。和遺產(chǎn)稅一樣，大量享受免稅的情況還需要滿足更多的條件。
（2）社會保障稅
荷蘭的社會保障稅是包含在個人所得稅中征收的（見個人所得稅稅率表），并且只對雇員征收，但是雇主會給雇員一定的補償。
（3）不動產(chǎn)轉讓稅
轉讓不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的某種產(chǎn)權（如建筑物、住宅、不動產(chǎn)公司的股份）要繳納不動產(chǎn)轉讓稅，稅率為6％。
（二）主要稅收優(yōu)惠
1．小額投資扣除
在計算公司應納稅所得額的時候，小額投資可以享受一定的扣除。最高扣除率為25%，最低扣除率為1%。年投資額越大扣除率越低，投資額在2100歐元至35000歐元之間的，可以從應納稅所得額中扣除投資額的25%，年投資額在197000歐元至230000歐元之間的，可以從應納稅所得額中扣除投資額的1%，年投資額超過230000歐元的不能享受此項扣除。
2．節(jié)能投資扣除
年度節(jié)能設備投資額在2100歐元至108000000歐元之間的，可以享受投資額的44%的公司所得稅扣除優(yōu)惠。
3．環(huán)保投資扣除
年度環(huán)保設備投資額超過2100歐元的，可以享受一定比率的公司所得稅扣除，扣除率根據(jù)設備的分級分為3檔，即：40%、30%和15%，
4．研究與開發(fā)優(yōu)惠
從事研究和開發(fā)新技術的人工成本可以從雇主應當繳納的工資預提稅中扣除一部分。
（來源：學校百科網(wǎng) https://www.NiuQiuyi.com）文章共4105字