新加坡作為全球金融中心和超低稅率的亞洲發(fā)達(dá)國家，一直都是全球富豪財(cái)富避風(fēng)港的熱門選擇，疫情和避險(xiǎn)情緒更是強(qiáng)化了這些需求。“目前新加坡MAS在家族辦公室稅務(wù)豁免方面的利好政策，以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展局EDB和移民局ICA共同推出的GIP重大投資移民項(xiàng)目，進(jìn)一步加速了新加坡開設(shè)家族辦公室的全球趨勢。不但如此，這一趨勢將會(huì)在后疫情時(shí)代繼續(xù)演化和催生更多需求。”
新加坡家族辦公室發(fā)展成熟
新加坡家族辦公室的相關(guān)政策在2004年就已經(jīng)初具雛形了。2009年起，新加坡政府開始針對單一家族辦公室出臺了更多政策，以降低其設(shè)立門檻，并給予更多優(yōu)惠的稅收政策。從2017年到2020年期間，新加坡家族辦公室的數(shù)量激增，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前有數(shù)百個(gè)不同規(guī)模的家族辦公室在運(yùn)營，總管理資產(chǎn)規(guī)模超過200億美元。
家族辦公室包括“單一家族辦公室”和“聯(lián)合家族辦公室”。單一家庭辦公室（SFO）管理同一家族財(cái)富，可以申請豁免資產(chǎn)管理牌照。“新加坡官方并沒有對SFO的資產(chǎn)規(guī)模提出明確要求，目前主要有兩個(gè)參考指標(biāo)：其一SFO管理的家族投資賬戶需在新加坡私行開戶，目前最低開戶標(biāo)準(zhǔn)為家族凈資產(chǎn)約1千萬美金，賬戶最低存入資金約3至5百萬美金，各大私行標(biāo)準(zhǔn)略有差異，但大同小異?！?。
“其二SFO通常會(huì)從家庭投資賬戶中按2-3%每年提取管理費(fèi)，而運(yùn)營一間家辦，需要有不低于20萬新幣的年度支出，其中包括申請人自有薪水，所以資管量AUM不應(yīng)低于1千萬美金，以用于維系SFO的正常運(yùn)營。當(dāng)然，這個(gè)管理費(fèi)比例可以由SFO靈活決定，各個(gè)家族實(shí)際情況有所不同。
關(guān)于聯(lián)合家族辦公室，按照新加坡監(jiān)管的定義其本質(zhì)就是一間“資產(chǎn)管理公司FMC”，所以需要按照新加坡《證券及期貨條例》在金融管理局注冊和申請“資本市場服務(wù)CMS”牌照，按照投資方向和規(guī)模，有不同的牌照要求。
享受稅務(wù)豁免政策和移民優(yōu)勢
13系列基金稅收豁免獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃是當(dāng)前對家族辦公室最具吸引力的稅收政策，其包括：13CA（離岸基金稅收豁免計(jì)劃）、13R（在岸基金稅收豁免計(jì)劃）和13X（進(jìn)階級基金稅收豁免計(jì)劃）?！爸档昧粢獾氖?，現(xiàn)在媒體中存在‘13X基金投資移民’等理解誤區(qū)，13R/13X不是移民政策，而是基金稅務(wù)豁免政策?！?br />
說到移民，新加坡護(hù)照作為全球免簽國第二多的護(hù)照，是全球富豪的理想稅務(wù)居民地，不過在移民人口控制上一直非常嚴(yán)格。通過工作簽證EP來新加坡創(chuàng)業(yè)或者就業(yè)，或者陪讀簽證送孩子來坡讀書，是目前99%新加坡新進(jìn)外來移民人口的主要方式。一般從工作準(zhǔn)證轉(zhuǎn)換成PR永久居民的平均時(shí)間需要5-7年。
目前官方唯一移民政策是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展局EDB推出的250萬新幣GIP重大投資者項(xiàng)目，但是該項(xiàng)目對于申請人的背景和凈資產(chǎn)要求非常高。有很多高凈值家庭僅看到250萬新幣投資額度的要求，不清楚其它細(xì)節(jié)，很容易被各種投資移民宣傳吸引誤導(dǎo)?！跋啾韧顿Y其它公司的股權(quán)獲得EP，成立自己的家族辦公室其實(shí)是更合理，費(fèi)用更低，更快速有效獲得工作準(zhǔn)證EP，未來逐步實(shí)現(xiàn)自雇移民的方法?！?br />
“另外自雇EP是否能獲得新加坡永久居民或者公民的身份，仍然取決于申請人的家辦業(yè)績，本地經(jīng)濟(jì)和就業(yè)貢獻(xiàn)，居住時(shí)長，本地融入等一系列移民廳所關(guān)注的長期指標(biāo)。
全球高凈值家族如何享受稅務(wù)優(yōu)惠
在新加坡如何構(gòu)建家族辦公室，全球高凈值家族才能享受稅務(wù)優(yōu)惠？“如果家族辦公室僅管理自己家族財(cái)富，并由同一家庭的成員實(shí)際控制，便可以滿足《證券及期貨條例》現(xiàn)有的豁免條款，無需要向監(jiān)管方申請資產(chǎn)管理牌照，便可以享受相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠。金融管理局MAS對于單一家族辦公室的控股架構(gòu)也提出了明確要求。這個(gè)架構(gòu)由三個(gè)版塊組成，分別從家族控股層、股份制有限公司端、資產(chǎn)端進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)定。家族辦公室通過投資管理協(xié)議對家族資產(chǎn)進(jìn)行管理，并收取管理費(fèi)用于家族辦公室的日常經(jīng)營?！霸诩易蹇毓晒旧蠈哟罱易逍磐幸卜浅３Ｒ?，能將生意和資產(chǎn)進(jìn)行隔離，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，通過一個(gè)完整而規(guī)范的架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)一個(gè)家族財(cái)富的管理，受益和傳承?！安贿^具體的架構(gòu)細(xì)節(jié)也是需要考慮到各個(gè)家族的背景特點(diǎn)和特殊要求來設(shè)計(jì)，通常需要專業(yè)架構(gòu)和稅務(wù)專家與申請人家庭進(jìn)一步溝通?！?br />
未來展望
在全球財(cái)富迅速累積的過程中，除了因財(cái)富增長需要專業(yè)管理以外，如何保存這些財(cái)富并順利地傳承給下一代也愈發(fā)重要。越來越多的高凈值家庭開始考慮將其家庭事務(wù)管理和投資管理制度化。正因?yàn)槿绱耍易遛k公室的設(shè)立迅速在歐美及亞洲地區(qū)發(fā)展，并且一直是家族們的熱門話題，而新加坡家族辦公室憑借其利好政策以及移民優(yōu)勢在未來將吸引更多的高凈值家族。
結(jié)語
新加坡這些得天獨(dú)厚的優(yōu)勢，讓其享有“亞洲瑞士“之稱的榮譽(yù)。各大公司紛紛選擇新加坡，也正是看中了當(dāng)?shù)胤€(wěn)定的政治環(huán)境與值得信賴的政府。加之本地的華人文化和同在亞洲的地理優(yōu)勢，讓越來越多的中國企業(yè)選擇了新加坡作為國際化的第一步。
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