所有德國(guó)居民都有責(zé)任對(duì)其全球收入和資產(chǎn)繳納所得稅。非德國(guó)居民也需要對(duì)其德國(guó)來(lái)源的收入繳納所得稅。與其他一些國(guó)家不同的是，德國(guó)沒(méi)有對(duì)新移民的特殊稅收制度，你也可能要為本國(guó)的稅收負(fù)責(zé)。

一、年度納稅申報(bào)表及納稅評(píng)估

所有需繳納德國(guó)所得稅的人必須每年向地方稅務(wù)局(取決于居住地)提交所得稅申報(bào)表。在德國(guó)，納稅年度為日歷年度。正常期限為5月31日，如果報(bào)稅表是由稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員編制的，則自動(dòng)延至12月31日。申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，審核完成后發(fā)出評(píng)估通知書(shū)。

二、2018年個(gè)人所得稅稅率

每年賺得的第一筆9，000歐元(或18，000歐元的已婚夫婦)是免稅的。任何更高的數(shù)額都要繳納所得稅。

所得稅是累進(jìn)的，從14 %開(kāi)始，逐步上升到42 %，對(duì)于非常高的收入，則為45 %。42 %的最高稅率適用于54，950歐元以上的應(yīng)稅收入。對(duì)于260，533歐元以上的應(yīng)稅收入，適用45 %的稅率。

除了所得稅之外，每個(gè)人都要繳納團(tuán)結(jié)稅，其最高稅率為所得稅的5.5 %。

最后，如果你是一個(gè)在德國(guó)注冊(cè)的教會(huì)成員，你還必須繳納8 %或9 %的教會(huì)稅(取決于你生活在哪個(gè)聯(lián)邦州)。

三、應(yīng)納稅收入
下列收入計(jì)為應(yīng)納稅項(xiàng)目:
1、農(nóng)業(yè)和林業(yè)收入；
2、來(lái)自貿(mào)易或商業(yè)的收入；
3、來(lái)自獨(dú)立個(gè)人服務(wù)的收入；
4、就業(yè)收入，包括過(guò)去就業(yè)的補(bǔ)償；
5、資本投資收入；
6、不動(dòng)產(chǎn)和某些有形動(dòng)產(chǎn)租金收入；
7、特許權(quán)使用費(fèi)收入；
8、其他收入(私人交易收益、贍養(yǎng)費(fèi)、年金等)。

一般而言，除利息、股息和股票資本收益外，所有收入均按上述稅率征稅。股票的利息、股息和資本收益應(yīng)繳納25 %的統(tǒng)一稅，如果適用，還應(yīng)繳納團(tuán)結(jié)稅和教會(huì)稅。某些類(lèi)型的收入免稅，但適用于確定稅率，如失業(yè)救濟(jì)金、產(chǎn)假薪酬和某些由于雙重征稅條約而在另一個(gè)國(guó)家征稅的收入。

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