忘記報稅怎么辦 美國曾有報導(dǎo)指出，美國國稅局估計過納稅義務(wù)人為了逃漏稅而將財產(chǎn)隱匿海外，未報稅的資產(chǎn)金額可能高達 3,000 億美元以上。國稅局為了追查逃漏稅，主要采取以下兩種策略：
一、國稅局內(nèi)部選案調(diào)查，從稅表上發(fā)現(xiàn)破綻。
二、檢舉人制度，鼓勵知情者舉發(fā)逃稅行為。
國稅局內(nèi)部選案調(diào)查
國稅局會從個人及企業(yè)申報的稅表上發(fā)現(xiàn)問題，運用各種方式選出應(yīng)進一步審查的稅表，以確認申報項目的正確性，選案方式主要有：
一、可能涉及逃稅行為的人：有些稅表會被選出進一步審查是因為國稅局獲取涉及逃稅行為的舞弊者和參與者的情報。例如：包括來自無記名傳票（John Doe Summons）所得到的資料，這些傳票由法院下令向舞弊者名單上的信用卡公司、往來的公司、參與者等發(fā)出，要求將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給國稅局。
二、利用電腦積分系統(tǒng)：有些稅表被選出審查是基於國稅局選案的電腦積分。國稅局依據(jù)過去實務(wù)經(jīng)驗，預(yù)設(shè)電腦程式為每一份稅表進行評分；判別函數(shù)系統(tǒng)（DIF）分數(shù)根據(jù)國稅局過去的相似稅表的紀錄來分析納稅人申報金額變化的合理性，未申報收入（UIDIF）分數(shù)則評估稅表有未申報收入的可能性。國稅局人員再針對過濾得分最高的稅表，選出其中一定比例進行查核，并且從這些稅表上找出最可能有問題需要檢查的部分進一步驗證。
三、大公司：國稅局每年抽樣審查許多大公司的稅表。
四、資料交叉比對：有些稅表受到查核，是因為雇主發(fā)出的 W-2?表或銀行提供的利息資訊表1099表，與納稅人稅表上申報的收入金額核對不相符。
五、連帶審查：針對調(diào)查中稅表所涉及有交易往來的其它納稅人進行查核，例如：業(yè)務(wù)夥伴或投資人。
六、其它：各地區(qū)國稅局找出與當(dāng)?shù)胤钭裱桨赣嘘P(guān)的稅表特別進行審查，這些方案通常需要較高管理層的核準，處理的領(lǐng)域如針對地方上特定市場族群的法令遵循等。
事實上，稅表被選出進行審查不一定代表該納稅人申報出錯或不誠實。實務(wù)上，也有些納稅人的稅表因?qū)彶獒岱炊@得退稅，或更多情況是國稅局全盤接受不更動稅表。
倘若被國稅局選中進行調(diào)查，也無須過於緊張，納稅人有權(quán)期望國稅局公正有效率地管理稅務(wù)，包括查證稅務(wù)是否正確申報及繳付，只對於未能自愿守法者采取執(zhí)法行動。審查可能以郵件或通過親自面談和檢查納稅人的資料紀錄等方式進行。查核通知信函會告知需要哪些資料紀錄，面談可能在國稅局辦事處（內(nèi)勤查核），或在納稅人家中、營業(yè)地點、或是會計師辦公室（外勤查核）進行。納稅人可以代表自己或由他人代表或陪同。如果納稅人未到場，代理人必須出具適當(dāng)?shù)臅媸跈?quán)文件。查核員將針對所提出的各項調(diào)整數(shù)解釋原因，多數(shù)納稅人同意這些調(diào)整，查核即到此結(jié)束。
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作者：floatingH2O
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來源：知乎
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稅收是美國政府賴以生存的財政基礎(chǔ)，而個人所得稅則是美國政府財政的重要來源。因此，上到美國總統(tǒng)，下到平民百姓，納稅成為每個人的義務(wù)和職責(zé)。
美國是根據(jù)個人收入情況逐步提高稅率，從而以此來減少低收入者的負擔(dān)和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅，后退稅。以下簡要說明留學(xué)生和美國永久居民的交稅情況，稅率等依據(jù)紐約州規(guī)定。
F-1 學(xué)生簽證報稅
1. CPT期間收入 持有F-1簽證的留學(xué)生，在下列情況下享有免報稅：
1)每周最多20小時(暑假40小時)的校園(on-campus)工作;
2)USCIS批準的校園外(off-campus)工作;
3)社會實踐(PracticalTraining)。特別注意的是所有工作必須被美國移民局(USCIS)批準，與專業(yè)相關(guān)。如果CPT期間身份發(fā)生轉(zhuǎn)變，則也不能享受免報稅。
2. 無收入F-1 OPT
目前在美國的留學(xué)生(F-1)、學(xué)者(J-1)，無正式收入，只需要填寫Form8843(個人資料說明書)證明自己在美國的身份即可。
無需報稅的收入：獎學(xué)金，學(xué)費減免，非商業(yè)用途的銀行存款利息，購物時的現(xiàn)金或支票的返利(Cash/CheckRefund)，信用卡積分換禮等等。
問：什么是Substantial Presence Test(實質(zhì)性存在檢測)?
答：如果根據(jù)條件滿足居住在美國183天，留學(xué)生或?qū)W者則應(yīng)該作為美國居民報稅。以下是滿足條件：
1)本年度居住滿31天;
2)包括本年的連續(xù)三年
居住時間滿183天。
具體計算公式：本年度居住時長+前一年居住時長×?+連續(xù)三年中的第一年居住時長×?。
問：如果不填寫Form8843，會有什么后果么?
答：一般來說，您所有在美天數(shù)可能都被用來進行實質(zhì)性存在檢測，即被視為美國居民納稅的機會增加，您的全球收入都將可能被征稅。除非您能提供有力證據(jù)表明采取了行動去完成申報要求，但是還沒能夠提交申報。
3. 非居民F-1OPT 對于絕大多數(shù)非居民留學(xué)生或?qū)W者來說，存款利息和免稅獎學(xué)金絕大多數(shù)都無需申報。
問：存款利息收入需要報稅嗎?
答：不需要。根據(jù)IRC§871(i)之規(guī)定，非居民外國個人取得的非商業(yè)銀行存款利息一般情況下是免稅的。
問：銀行開戶現(xiàn)金獎勵需要報稅嗎?
答：銀行開戶可能會有開戶獎勵，或者信用卡開戶可能根據(jù)信用卡額度送飛行里程或者其他的禮品，小于600美金的都不會被當(dāng)作利息收入。根據(jù)IRSPub550，這筆小福利被傾向于視同“利息收入”，在客戶的年度利息大于10美金或現(xiàn)金福利時，銀行會寄送1099-INTForm，也就是說這些都被當(dāng)作利息收入，不用報稅。
問：如果銀行開戶獎勵不是現(xiàn)金，而是實物禮品，需要報稅嗎?
答：一般情況下，銀行會將實物禮品換算成市場價值寄送1099-INT表格，則不用交稅。如銀行寄送1099-MISC表格，則表示需要交稅。
問：信用卡消費積分以及商家的現(xiàn)金返還需要交稅嗎?
答：不需要。這些都是來自消費，都不屬于應(yīng)稅所得，不需要交稅。
4. 居民F-1OPT 對于已經(jīng)在美國5年以上的留學(xué)生，則應(yīng)該按照美國居民申報納稅。
與非居民的主要區(qū)別有：
1)可以享受標準減免(StandardDeduction);
2)享受中美稅收協(xié)定20(C)條款5000免稅規(guī)定時應(yīng)填寫8833表;
3)需要使用1040表，可以電子申報;
4)需要申報利息收入，原則上，即使沒有收到1099-INT也應(yīng)該申報。
H-1B工作簽證報稅
如果出國直接用的H1B簽證，頭三年是可以免聯(lián)邦稅但不能免州稅及其他的稅，退稅時需要填寫F8833表，所有的聯(lián)邦稅都可以退回。
美國留學(xué)生不填8843會怎么樣8843表格是用來計算實質(zhì)性居住測試的，每一個外籍人士都必須填寫（包括留學(xué)生和訪問學(xué)者），和最后需不需要繳稅以及拿不拿得到退稅沒有任何關(guān)系，甚至是不能工作的F-2也最好填一下。
實質(zhì)性居住測試（Substantial Presence Test）：如果實質(zhì)性居住測試通過的話，就會按照針對公民的稅法來繳稅，反之，就不會。
當(dāng)然按照公民的稅法規(guī)則有利有弊，比如說在扣除額大類（Deduction）中公民可以扣除許許多多的雜費而非公民卻不可以；
公民可以自由選擇標準扣除方法（standard）還是逐個羅列方法（itemized）而非公民則不可以......但是非公民取得的利息不用計入收入；
某些國家的非公民還有很多稅收福利......總而言之，大家都要合理爭取自己的稅收福利最大化。測試方法：全部滿足即為通過！
最近一年在美國境內(nèi)待滿31天；
最近三年在美國境內(nèi)待滿183天；
（最近三年天數(shù)=最近一年的天數(shù)+1/3倒數(shù)第二年天數(shù)+1/6倒數(shù)第三年天數(shù)）
注意事項：
下面四類人一般情況下都按照非公民身份報稅
教師（訪問學(xué)者，培訓(xùn)師等，簽證類型為J或者Q）
留學(xué)生
運動員
其他國家的政府官員（持有A或者G簽證類型的）
填寫方法：
Part I基本信息，如何和1040一起寄的話基本信息就不用重復(fù)填了，簡單注明一下：“Information provided on Form 1040NR”。1b行很重要，
需要填寫非公民簽證類型，記得日期不要填錯。
稅務(wù)小貼士：學(xué)生教師作為非公民身份報稅最高年限為5年，超過5年，都要按照公民身份報稅。
Part II教師大類，超過5年教師仍然能夠按照非公民身份報稅的情況有且僅有一種：即當(dāng)教師待在美國超過5年以上，但是這些年教師所有的收入都是來自國外！
（該情況顯然很少發(fā)生，大家不要yy了）
Part III學(xué)生大類，留學(xué)生在美國境內(nèi)待滿5年以上，無論是否取得學(xué)位，必須按照公民身份來報稅，除非你表明你不想在美國永久地待下去。
Part IV運動員大類，沒有長期駐扎在美國的境外運動員吧，沒啥好說的，老老實實填。
Part V因為疾病逗留在美國境內(nèi)的人，在計算居住天數(shù)的時候要算實際的天數(shù)，不要根據(jù)機票啊，計劃啊，實實在在待了多少天就是多少天！留學(xué)生1042-S form 的問題， 退稅，報稅。美國報稅，退稅美國留學(xué)生是要報稅的。根據(jù)美國國稅局規(guī)定，自一九九三年起，凡是持有F (學(xué)生)、J (公費)、M (觀光) 簽證的外籍學(xué)生，或是持J (訪問)、Q(交換) 的外籍學(xué)者，不論是否有工作或收入，只要是暫時居留在美國，都必須向國稅局遞交一份個人數(shù)據(jù)說明書(Form 吧吧四三)，并申報聯(lián)邦稅表一0四0NR。 報稅的步驟如下： 索取表格：稅務(wù)表格(如一0四0NR)，表格說明書( 如：Instructions for Form 一0四0NR），報稅手冊（如：外國人報稅須知（Publication 5一9），課稅和免課稅收入（Publications 5二5），聯(lián)邦所得稅須知（Publication一漆二） 可經(jīng)由下列途徑取得：一.學(xué)校圖書館或當(dāng)?shù)毓矆D書館；二.國稅局各地辦公室(Federal buildings）；三.打免費中國一-吧00-TAX-FORM(一-吧00-吧二9-三陸漆陸)索取；四.自IRS 中國站上下載。 逐項填寫：稅表主要的項目有個人數(shù)據(jù)部分（姓名、地址、社會安全號碼或ITIN、婚姻狀況、國籍），收入所得部份（一般收入所得包括RA、TA所得都會列在W-二的薪資收入單上，而獎學(xué)金收入則列在一0四二S收入單上），個人寬減額部份（每年金額都會調(diào)整，可向?qū)I(yè)報稅人士、學(xué)生顧問詢問，或自行查詢IRS中國站數(shù)據(jù)），分項扣除額部份（對非居民而言，只有少數(shù)幾項可填寫，比如：事先被扣繳的稅、慈善捐贈、意外損失或遭竊、某些因課業(yè)有關(guān)支出等，不過都必須填寫附表說明支出原因）。每一個項目在說書上都會詳細解釋，最好逐條研讀后再填入。表格的最后一項就是查閱稅表上的稅率并比對自己核算出的金額，如此便能得知自己應(yīng)該要被繳稅或者退稅了。 關(guān)于獎學(xué)金的申報，凡是Graduate Assistantships （半工半讀）獎學(xué)金,一種給予合格畢業(yè)生的帶獎學(xué)金的學(xué)位包括兼職教育或研究 （TA, RA, GA ），均須以薪資所得報稅，學(xué)費并無法以「教育支出」（qualified educational expenses）抵稅。然而自學(xué)校所獲得的學(xué)費減免（tuition remission or reductions）獎學(xué)金，可不必繳稅。 目前我國和美國并無稅務(wù)協(xié)議（Tax Treaty），因此，稅務(wù)表格、說明書和手冊中有關(guān)稅務(wù)協(xié)議的部份并不適用。 核對與存底：稅表的附頁還有一項是有關(guān)填表人在居留的資料，例如預(yù)定居留時間、或有無國外收入來源等等，對于與自己無關(guān)的問題，可以寫上N/A (Not Applicable ) ，填完這一項，就算是完成了填表步驟；當(dāng)然，最重要的工作就是將所有的相關(guān)文件都檢查過，一一附上，免得又增加以后補寄的麻煩。最后，也別忘了一定要將所有表格文件影印一份自己保存，以備將來參考或者國稅局有任何疑問時查詢用。 截止時期：報稅的最后期限是四月十五日，但是如果盡早寄出，就可以早日收到退稅支票（約十周之內(nèi)）。如無法在四月十五日前完成報稅，你可以利用Form 四吧陸吧在四月十五日之前延長四個月的報稅期限。至于沒有任何收入的報稅人，其一0四0NR稅表及數(shù)據(jù)卡，只要在六月十五日以前寄出即可。 以上所有數(shù)據(jù)可以上中國IRS中國站，參考當(dāng)年度的稅務(wù)表格、表格說明書、手冊，或者是政府事務(wù)公告，一般稅務(wù)問題在國稅局稅中國站的FAQs for Nonresident Alien Students應(yīng)可得到解答，以及「美國各大學(xué)外籍學(xué)生顧問暨國際教育學(xué)者協(xié)會」（NAFSA）中國站上的稅務(wù)專區(qū)(links to the IRS and International Tax Web Sites)。請善加利用。 最后，再提醒同學(xué)們，每年的報稅期間，各校外籍學(xué)生顧問辦公室通常會安排專門為外籍學(xué)生解答稅務(wù)問題的座談會，同學(xué)們應(yīng)踴躍加留美中國大學(xué)生是否必須報稅從天道老師那兒了解到：
中美兩國政府之間有“中華人民共和國和美利堅合眾國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定”
該協(xié)定的第十九條、二十條涉及我留美人員享受免稅待遇的問題，我留學(xué)人員可據(jù)此向美稅務(wù)部門申請免除聯(lián)邦所得稅。
我國留學(xué)人員一般只與下列四種稅有關(guān)（凡是沒有從美國政府取得任何收入的人員，如國家公派留學(xué)人員，就不必納稅）?！?br> 1、FICA稅，此項是聯(lián)邦退休基金，全稱是FEDERAL INSURANCE ConTRIBUTION ACT, 占收入的7%，持J－1和F－1簽證者不必交納。如第一次被扣除了，可持護照去學(xué)校的留學(xué)生辦公室或人事部門辦理免扣手續(xù)。
2、聯(lián)邦稅，這是比例最高的一項稅，按收入多少不等，留學(xué)生約占11%-15%。由于中美兩國有避免雙重征稅的協(xié)定，留學(xué)人員可以全免或部分免交。
3、州稅，各州稅率稅法不一，以賓州為例，年收入在四千五百元以下者免交，五千四百元以上者交2%二者之間的則按收入多少定不同的比例。免稅協(xié)定對州稅不適用，但有些收入如獎學(xué)金（SCHOLARSHIP, FELLOWSHIP）仍是免稅的，但要到系主任那里開證明?！?br> 4、地方稅，其稅率稅法更是各地不一，以賓州州立大學(xué)所在地STATE COLLEGE 為例，是在當(dāng)?shù)厮檬杖氲?.8%，但外國人只需交0.5%。每次都從收入中預(yù)扣1.8%，到次年春季填表報稅時再持護照去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要回1.3%。
聯(lián)邦稅免稅問題留學(xué)人員的收入若系獎學(xué)金則不必交稅；若屬于個人勞務(wù)所得，可從總收入中除去5000元再計聯(lián)邦稅。至于當(dāng)TA、RA的收入屬于哪一種，可在報稅時詢問當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，以他們的回答為準
如果不作聲明，留學(xué)生每月的收入中稅都會被自動扣除，盡管有很大一部分是不必交的。要想避免這種損失，可申請免扣（EXEMPTION)。FICA只要去申請一次，地方稅不可以免扣?！?br> 關(guān)于聯(lián)邦稅，可向系辦公室索取W-4及W-4E卡片，每年二月二十五日前填好交上，即可免扣。
每年春季留學(xué)人員都會收到報稅表，讓你計算自己一年應(yīng)交的稅，多退少補。填表時可向老同學(xué)和留學(xué)生辦公室咨詢。每年截止報稅的時間是四月十五日，如不交不退或需補交稅的，在此日期前寄出就可；要是準備退稅的，則越早寄出報稅表，越早得到退款。
希望對你有幫助。 免費獲取《留學(xué)申請攻略》 一鍵領(lǐng)取